年末調整 1月にやること

IMG_5513 年末調整

給与担当者にとって1年の一大イベント年末調整。よりスムーズに業務を遂行するにはスケジューリングがキモになります。

10月11月は前倒しでできることはやっておく。という前提で進めてきましたが、12月、1月はそれぞれその月中に締め切りのある仕事になります。

全体のスケジュールも大事ですが、今回は細かく、1月のスケジュールを見てみたいと思います。

12月にやることについてはこちらの記事をご覧ください。

年末調整 12月にやること
給与担当者にとって1年の一大イベント年末調整。よりスムーズに業務を遂行するにはスケジューリングがキモになります。 10月、11月は前倒しでできることはやっておく。という前提で進めてきましたが、12月は12月中に締め切りの仕事になります。 ...

年末調整 1月にやること

源泉徴収票の社員への配布

源泉徴収票と支払調書および法定調書合計票を税務署に提出

給与支払報告書を市区町村に提出

源泉徴収簿の作成

(扶養控除等申告書の回収)

(源泉徴収税額の納付)

源泉徴収票の社員への配布

12月に作成した源泉徴収票を社員に配布します。

この源泉徴収票はたいてい4枚複写になっています。4枚複写ということは同じものが4枚あるわけですが、このうち2枚は源泉徴収票、残りの2枚は給与支払報告書です。

2枚の源泉徴収票のうち、1枚は税務署提出用、もう1枚は従業員個人用です。

源泉徴収票所得税の金額(源泉徴収税額)、給与の金額、社会保険料、扶養控除、生命保険料控除などの金額が記されています。つまり1年間源泉徴収してきた所得税が何をもとに計算されたかがわかる書類になっています。

源泉徴収票のうち1枚は12月の給与で従業員に配布します(法的な期限は1月31日)。

※1月31日が土日祝と重なる場合には、次の平日が締め切りです。

源泉徴収票について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

源泉徴収票とは どんな書類? 源泉徴収した内容を記載した書類
源泉徴収票とは どんな書類? 源泉徴収した内容を記載した書類 源泉徴収票とは どんな書類?源泉徴収ってなに? 会社が所得税を給料から天引き(控除)し国に納める制度 源泉徴収票とは どんな書類?なにが書いてあるの? 支払金額、給与所得控除後の金額、所得控除の額の合計額、源泉徴収税額など 源泉徴収票とは どんな書類?...

源泉徴収票と支払調書および法定調書合計票を税務署に提出

税務署に提出に年末調整に関係する書類を提出します。

源泉徴収票

払調書

法定調書合計表

源泉徴収票

源泉徴収票は、法定調書合計表とともに1月31日までに税務署に提出します。

前述のとおり、12月に作成した源泉徴収票を税務署に提出します。

この源泉徴収票はたいてい4枚複写になっています。4枚複写ということは同じものが4枚あるわけですが、このうち2枚は源泉徴収票、残りの2枚は給与支払報告書です。

2枚の源泉徴収票のうち、1枚は税務署提出用です。

源泉徴収票所得税の金額(源泉徴収税額)、給与の金額、社会保険料、扶養控除、生命保険料控除などの金額が記されています。つまり1年間源泉徴収してきた所得税が何をもとに計算されたかがわかる書類になっています。

源泉徴収票のうち1枚は12月の給与で従業員に配布し(法的な期限は1月31日)、もう1枚は法定調書合計表とともに1月31日までに税務署に提出します。

※1月31日が土日祝と重なる場合には、次の平日が締め切りです。

源泉徴収票について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

源泉徴収票とは どんな書類? 源泉徴収した内容を記載した書類
源泉徴収票とは どんな書類? 源泉徴収した内容を記載した書類 源泉徴収票とは どんな書類?源泉徴収ってなに? 会社が所得税を給料から天引き(控除)し国に納める制度 源泉徴収票とは どんな書類?なにが書いてあるの? 支払金額、給与所得控除後の金額、所得控除の額の合計額、源泉徴収税額など 源泉徴収票とは どんな書類?...

支払調書

支払調書には以下のようなものがあります。

報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書

不動産の使用料等の支払調書

不動産等の譲受けの対価の支払調書

不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書

法定調書合計表

税務署に源泉徴収票を提出するときに、まとめて提出するための表紙となるのが、法定調書合計表となります。

正確には”給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表”です。

法定調書合計表を添付するのは以下の書類です。

給与所得の源泉徴収票(給与支払報告書)

退職所得の源泉徴収票・特別徴収票

報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書

不動産の使用料等の支払調書

不動産等の譲受けの対価の支払調書

不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書

法定調書合計表について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

法定調書合計表とは? エクセルでH30年分無料のサイト?
法定調書合計表とは? エクセルでH30年分無料のサイト? 年末調整の最終目的として、「源泉徴収票、給与支払報告書などを提出する」と、以前書きましたが、 源泉徴収票、給与支払報告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください その書類...

給与支払報告書を市区町村に提出

給与支払報告書は1月31日までに各市区町村に送付します。

源泉徴収票はたいてい4枚複写になっています。4枚複写ということは同じものが4枚あるわけですが、このうち2枚は源泉徴収票、残りの2枚は給与支払報告書です。

2枚の源泉徴収票のうち、1枚は税務署提出用、もう1枚は従業員個人用です。給与支払報告書の2枚は市区町村などの自治体に送ります。

細かく説明すると源泉徴収票と同じものは個人別明細書といい、その個人別明細書の内容をまとめた表紙としてつけるのが総括表といい、総括表個人別明細書をまとめたものが給与支払報告書になります。

※それぞれ1月31日が土日祝と重なる場合には、次の平日が締め切りです。

給与支払報告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

給与支払報告書ってなに? 住民税を計算するための書類
給与支払報告書ってなに? 住民税を計算するための書類 給与支払報告書ってなに?どんな書類? 個人別明細書と総括表がある 給与支払報告書ってなに?提出期限は? 1月31日 給与支払報告書ってなに?提出対象者は? 1月1日現在時点で在職している人など

源泉徴収簿の作成

源泉徴収簿(給与台帳)は年初に作成し、毎月給与額が決定する毎に給料、賞与の支払い金額、社会保険料、源泉徴収額を記録しておくと年末調整の時にあわてずに済み、また効率的であると思われます。

(扶養控除等申告書の回収)

年末調整をした年の翌年、つまりこの1月の年の扶養控除申告書は、本来1月の給与支給日の前日までに提出します。

効率を考えると年末調整のときに一緒に提出してもらうほうが効率的であり、一般的にはそうしてる会社が多いようです。

扶養控除申告書配偶者控除、扶養控除、障害者控除などを受けるための書類です。

扶養控除申告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

扶養控除等申告書ってなに? 家族がいると税金が安くなる
扶養控除等申告書ってなに? 家族がいると税金が安くなる 扶養控除等申告書ってなに?誰が提出するの? 給料をもらっている人全員 扶養控除等申告書ってなに?提出する時期は? 会社が指定した日 扶養控除等申告書ってなに?出さないとどうなるの? 年末調整してもらえない、源泉徴収税額が高くなる 扶養控除等申告書ってなに?副業している場合は? 収入の多い方の勤務先で 扶養控除等申告書ってなに?パートやアルバイトは? パートでもアルバイトでも、さらに学生でも

(源泉徴収税額の納付)

この源泉徴収税額の納付は年末調整とは関係なく、毎月の行う業務としての納付です。年末調整に忙しく忘れないように書いただけです。

毎月の源泉徴収税額は翌月の10日までに納付します。

源泉徴収について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

源泉徴収とは
源泉徴収と聞くとどう思うでしょうか?サラリーマンの方で、意識の高い方でしたら「知ってるよ。毎月給料から所得税が徴収されていて、年末調整で清算するんでしょ?」。 そんな人は少ないですよね? 「ああなんか聞いたことがあるけど・・・」という方...

まとめ

年末調整の業務は12月が中心となりますが、1月にもかなりのボリュームの業務が残っています。

また年末調整の対象は12月31日までであり、扶養控除申告書等の回収はそれ以前に締め切っていることから、従業員の事情が変わる場合もあり、また従業員が間違っていたことに気づくこともあります。

会社としての年末調整の修正は1月31日までとなっていますので、1月は年末調整の修正の業務も発生してきます(2月1日以降は従業員が確定申告することになります)。