税額控除とは? わかりやすく -所得税編-

税額控除とは? わかりやすく -所得税編-年末調整

税額控除とは? わかりやすく –所得税編-

朝晩めっきり冷え込むようになってきました。まだ10月ですが、あっという間の1年です。そう年末調整のことを考えてもいい時期です。

平成29年の税制改正で配偶者の扶養が複雑になり、また平成30年の年末調整は、年末調整においてははじめて平成29年の税制改正に対応する必要があります。

それとは別に、今日は基本的なところで税額控除について書いてみます。特に所得税の税額控除ついてです。

税額控除とは わかりやすく説明

税額控除とは わかりやすくみてみます

税額控除とは? わかりやすく -所得税編-

 

所得税=課税所得-税額控除

税額控除とは、所得税を算出するときに課税所得から控除するものです。ちなみに課税所得とは課税される対象の所得です。

税額控除には、マイホームの取得等などがあります。

税額控除とは? わかりやすく -所得税編-

 

所得税の計算方法をまとめると、

所得税=課税所得×所得税率-税額控除

課税所得=給与所得-所得控除

別の書き方をすると、

課税所得(給与所得-所得控除)×所得税率-税額控除=所得税

ということになります。

所得税の計算方法について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

所得税計算 2021年(令和3年)分は? 2020年に改正になった
所得税計算 2021年(令和3年)分は? 2020年に改正になった 基礎控除額引き上げとは? 基礎控除が38万円から48万円になった 給与所得控除が引き下げられた? 給与所得控除が10万円引き下げられた 所得金額調整控除の新設ってなに? 年収850万円超の一定の条件を満たす場合の増税の緩和策 所得税の計算方法は...

税額控除の種類

マイホームの取得等と所得税の税額控除

居住者に係る外国税額控除

非居住者に係る外国税額控除

配当所得があるとき(配当控除)

政党等寄附金特別控除制度

認定NPO法人に寄附をしたとき

公益社団法人等に寄附をしたとき

試験研究費の総額に係る税額控除制度

特別試験研究に係る税額控除制度

雇用者の数が増加した場合の税額控除

雇用者給与等支給額が増加した場合の税額控除

控除についてはこちらの記事をご覧ください

控除、控除、控除・・・ 年末調整にかかわる複雑怪奇な控除について
「年末調整の控除がわからない!」という人は多いのではないでしょうか。 ちょっと不安になって調べてみても、5段階も6段階もある計算過程の中で、ここではこれを控除して、それによって導き出されたこの数値に対してはこの控除を適用して・・・。と複雑...

所得控除とは

税額控除をわかりにくくしている原因として、所得控除があります。税額控除と所得控除の違いを知るために所得控除についてみてみたいと思います。

税額控除とは? わかりやすく -所得税編-

 

課税所得=給与所得-所得控除

所得控除とは、課税所得を算出するときに給与所得から控除するものです。ちなみに課税所得とは課税される対象の所得です。

所得控除には、医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、配偶者控除、青色申告特別控除などがあります。

所得控除の種類

雑損控除

医療費控除

社会保険料控除

小規模企業共済等掛金控除

生命保険料控除

地震保険料控除

寄付金控除

寡婦・寡夫控除

勤労学生控除

障害者控除

配偶者控除

配偶者特別控除

扶養控除

基礎控除

青色申告特別控除

控除についてはこちらの記事をご覧ください

控除、控除、控除・・・ 年末調整にかかわる複雑怪奇な控除について
「年末調整の控除がわからない!」という人は多いのではないでしょうか。 ちょっと不安になって調べてみても、5段階も6段階もある計算過程の中で、ここではこれを控除して、それによって導き出されたこの数値に対してはこの控除を適用して・・・。と複雑...

控除は他にも

こちらの記事でまとめてみました。

給与所得控除額と所得控除額の違い

給与所得控除額と所得控除額の違い -所得税編-
所得税を計算するときに給与所得控除額と所得控除額という言葉が出てきます。同じ所得控除なんだから同じじゃないの?と思いますが、実は違うのです。 給与所得控除額と所得控除額 サラリーマンの場合 サラリーマンなどの給与所得者の場合、 課税...

いろいろと控除がややこしいのでまとめてみました。なおさらにややこしくなるので特定支出控除は省いています。

税額控除とは? わかりやすく -所得税編-

 

給与収入-給与所得控除=給与所得

給与所得ー所得控除=課税所得

課税所得×所得税率-税額控除=所得税

所得税=課税所得(給与所得(給与収入-給与所得)-所得控除)-税額控除

まとめ

税額控除というのは住民税でも所得税でもある控除で、基本的には同じなのですが、言葉として課税標準と課税所得と違っていたり、住民税にはさらに複雑な所得割と均等割があったりしますので、あえて住民税所得税をわけてみました。

クラウド型給与ソフトを使っているとほとんど意識することはないと思いますが、給与担当者のキャリアップやたとえばシステムの導入担当などになった場合のことを考えるとこういった知識は必須になってくると思います。