2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し 年末調整

平成30年度税制改正で2020年の年末調整に4つの関係することがあります。

それは、給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しであり、給与担当者はもとより、もちろん納税者であり年末調整の対象であるサラーリマンにも関係してきます。

2020年の4つの税制改正ってなに?
給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の4つの税制改正ってなに?
給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?
給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと?
一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?
年収850万円超の所得税の増税緩和策

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと?
同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の4つの税制改正ってなに?給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の税制改正は4つです。

給与所得控除の引き下げ
基礎控除の引き上げ
所得金額調整控除の創設
配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ

給与等の収入金額
(給与所得の源泉徴収票の支払金額)
給与所得控除額
1,800,000円以下収入金額×40%
650,000円に満たない場合には650,000円
1,800,000円超3,600,000円以下収入金額×30%+180,000円
3,600,000円超6,600,000円以下収入金額×20%+540,000円
6,600,000円超10,000,000円以下収入金額×10%+1,200,000円
10,000,000円超2,200,000円(上限)

2020年の給与所得控除が引き下げについてはこちらの記事をご覧ください。

2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ
2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ 2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し 2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった 2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税の増税緩和策 2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと? 同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと?一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった

38万円

2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと?

個人の合計所得金額控除額
2,400万円以下48万円
2,400万円超2,450万円以下32万円
2,450万円超2,500万円以下16万円
2,500万円超0円

[平成31年4月1日現在法令等]

 確定申告や年末調整において所得税額の計算をする場合に、総所得金額などから差し引くことができる控除の一つに基礎控除があります。
 基礎控除は、ほかの所得控除のように一定の要件に該当する場合に控除するというものではなく、一律に適用されます。
 基礎控除の金額は38万円です。

※  令和2年分以降の基礎控除については、納税者本人の合計所得金額に応じてそれぞれ次のとおりとなります。

(出典:国税庁HP)

2020年の基礎控除の引き上げについてはこちらの記事をご覧ください。

令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった
令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった 令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと?2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し 令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ 令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税の増税緩和策 令和2年の基礎控除について国税庁のページ書かれていることってどういうこと?2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと? 同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税の増税緩和策

2020年の4つの税制改正ってなに?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?年収850万円超の所得税の増税緩和策

給与所得-収入-850万円×10%

条件:同一生計配偶者or扶養親族に特別障害者、年齢23歳未満

⑴ その年の給与等の収入金額が850万円を超える居住者で、特別障害者に
該当するもの又は年齢23歳未満の扶養親族を有するもの若しくは特別障害
者である同一生計配偶者若しくは扶養親族を有するものの総所得金額を計
算する場合には、給与等の収入金額(その給与等の収入金額が1,000万円を
超える場合には、1,000万円)から850万円を控除した金額の10%に相当す
る金額を、給与所得の金額から控除することとされました。
 (注) この改正に伴い、年末調整において⑴の所得金額調整控除の適用を受けよう
とする人は、所要の事項を記載した「所得金額調整控除申告書」を提出しなけ
ればならないこととされました。
⑵ その年の給与所得控除後の給与等の金額及び公的年金等に係る雑所得の
金額がある居住者で、給与所得控除後の給与等の金額及び公的年金等に係
る雑所得の金額の合計額が10万円を超えるものの総所得金額を計算する場
合には、給与所得控除後の給与等の金額(給与所得控除後の給与等の金額
が10万円を超える場合には、10万円)及び公的年金等に係る雑所得の金額
(公的年金等に係る雑所得の金額が10万円を超える場合には、10万円)の
−税制改正 9− −税制改正 10−
合計額から10万円を控除した残額を、給与所得の金額から控除することと
されました。

(出典:国税庁HP)

2020年の所得金額調整控除の創設についてはこちらの記事をご覧ください。

2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税が増税緩和策
2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税が増税緩和策 2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し 2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ 2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった 2020年の所得金額調整控除の創設ってなに?2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと? 同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと? 同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと?同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた

 

以下の合計所得金額要件が、それぞれ10万円引き上げられました。

対象:
同一生計配偶者扶養親族
源泉控除対象配偶者
配偶者特別控除の対象となる配偶者
配偶者特別控除の対象となる勤労学生

扶養親族等の区分合計所得金額要件
改正後改正前
 同一生計配偶者及び扶養親族48万円以下38万円以下
 源泉控除対象配偶者95万円以下85万円以下
 配偶者特別控除の対象となる配偶者(注1)48万円超133万円以下38万円超123万円以下
 勤労学生75万円以下65万円以下

 令和2年分以後の所得税について、同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生(以下「扶養親族等」といいます。)の合計所得金額要件が、次表のとおりそれぞれ10万円引き上げられましたので、「給与所得者の扶養控除等申告書」に記載する扶養親族等に該当するかどうかの判定を行う際はご注意ください。

(出典:国税庁HP)

2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しについてはこちらの記事をご覧ください。

令和2年の基礎控除について国税庁は? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった
令和2年の基礎控除について国税庁は? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった 令和2年の基礎控除について国税庁は?2020年の4つの税制改正ってなに? 給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し 令和2年の基礎控除について国税庁は?2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと? 同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられた 令和2年の基礎控除について国税庁は?2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと? 給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へ 令和2年の基礎控除について国税庁は?2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと? 一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになった 令和2年の基礎控除について国税庁は?2020年の所得金額調整控除の創設ってなに? 年収850万円超の所得税の増税緩和策

まとめ

2020年の4つの税制改正ってなに?ということで、給与所得控除の引き下げ、基礎控除の引き上げ、所得金額調整控除の創設、配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しの4つでした。

2020年の給与所得控除が引き下げってどういうこと?については、給与所得控除が一律10万円引き下げ、年収要件が1,000万円から850万円へということです。

2020年の基礎控除の引き上げってどういうこと?については、一律38万円の基礎控除が最大48万円に引き上げになりました。

2020年の所得金額調整控除の創設ってなにか?というと、年収850万円超の所得税の増税緩和策です。

2020年の配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しってどういうこと?については、同一生計配偶者、扶養親族、源泉控除対象配偶者、配偶者特別控除の対象となる配偶者及び勤労学生の合計所得金額要件が10万円引き上げられました。