扶養控除等申告書 年末調整に必須の書類

扶養控除等申告書 年末調整に必須の書類 年末調整

年末調整について考えるときに扶養控除申告書はかかせないものです。

それは他の、例えば住宅ローン控除申告書などは対象の人だけが提出すればいい書類ですが、扶養控除申告書は必ず提出する書類です。

今回は扶養控除等申告書について書きます。

※この記事はサラリーマンの方、給与担当者の方、どちらでもわかるように別々にしています。

サラリーマンの方はこちら

給与担当者の方はこちら

 

サラリーマンの方

扶養控除等申告書 年末調整に必須の書類

 

扶養控除等申告書を提出する人

給料をもらっている人全員

扶養控除等申告書を提出する人は給料をもらっている人全員です。呼び方がパートであったり、アルバイトであったり、はたまた学生であっても提出します。義務です。

扶養控除等申告書を提出する時期

会社が指定した日

まず一般的に扶養控除等申告書は年末調整をする年の分と翌年の分2枚を提出します。

年末調整をする年の分は、前年の年末調整時に提出された扶養控除等申告書から変更がないかを確認するためのものです。

翌年の扶養控除等申告書は、本来提出期限が翌年の最初の給与の支払を受ける日の前日までなのですが、12月にその年の扶養控除等申告書、1月に翌年の扶養控除等申告書と同じような作業を行うことは給与担当者としても従業員としても効率がいいとは言えないため、年末調整時に一度に対応するのが一般的です。

提出する時期となると、その会社、またはその会社の給与担当者次第です。給与担当者が年末調整業務を期限までに滞りなく行うために、いつ扶養控除等申告書を提出してもらえばいいのかということになりますので、会社が指定した時期となります。

扶養控除等申告書を提出するときは、他の生命保険控除申告書などと一緒に提出するのが一般的です。

扶養控除等申告書を出さないと・・・

年末調整してもらえない

源泉徴収税額が高くなる

扶養控除等申告書の会社への提出は義務ですが、扶養控除申告を提出しないと年末調整をしてもらえません。

また扶養控除等申告書を提出すると、毎月の給料から引かれる源泉所得税、つまり源泉徴収される所得税は扶養控除のないものとなりますので手取り額が減ります。

これは源泉徴収税額表の区分であるならば甲欄、乙欄、丙欄と関係があります。

甲欄、乙欄、丙欄について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

乙欄 確定申告で源泉徴収票が関係するのは?
乙欄 確定申告で源泉徴収票が関係するのは? 普通にサラリーマンをしている人は甲欄やら乙欄やら関係のないはなしでしょう。ただサラリーマンでも副業などをしていて事業所得がある場合や、2ヶ所以上の会社から給料をもらっている人にとって「乙欄」は関...

これらは確定申告をすることによって精算することができますが、やはり扶養控除等申告書の提出は義務ですし、確定申告も面倒なので素直に提出するのがいいと思います。

扶養控除等申告書とは

扶養控除等申告書は、扶養している家族の控除に関する申告を行う書類

扶養控除等申告書は、平成29年分までは”給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書”という名前でした。

平成29年の税制改正で、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額の改正があったことから、平成30年からは”給与所得者の扶養控除等申告書”となりました。

平成29年の税制改正について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

配偶者の控除に関するまとめ なるべくわかりやすく単純化 〇〇の壁の問題も
平成29年の税制改正により平成30年から配偶者の控除についてかなりややこしくなりました。 とりあえずなるべくわかりやすくなるようにまとめてみました。 パターンは27種類になるそうですが、単純化しています。おおまかな内容の把握のために読ん...

扶養控除等申告書は、配偶者のいる人、子供のいる人、親の面倒をみている人などが受けられる、扶養している家族の控除に関する申告を行う書類になります。

扶養控除等申告書は、正確には”給与所得者の扶養控除等(異動)申告書”となっています。

扶養控除等申告書で受けられる控除

配偶者控除

扶養控除

障害者控除(特別障害者含む)

寡婦控除(特定の寡夫含む)

寡夫控除

勤労学生控除

など

配偶者控除と配偶者特別控除

給与所得者の合計所得金額が1,000万円を超える場合には、配偶者控除の適用を受けることができない

配偶者特別控除の控除額が改正されたほか、対象となる配偶者の合計所得金額が38万円超121万円以下になる

以前から「103万円の壁」などと言われており、2018年(平成30年)以降に適用される新税制になっても今度は「150万円の壁」となっています。

〇〇の壁について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

配偶者の控除に関するまとめ なるべくわかりやすく単純化 〇〇の壁の問題も
平成29年の税制改正により平成30年から配偶者の控除についてかなりややこしくなりました。 とりあえずなるべくわかりやすくなるようにまとめてみました。 パターンは27種類になるそうですが、単純化しています。おおまかな内容の把握のために読ん...

女性が税制の問題から勤務の調整をするというような実態があり、配偶者控除配偶者特別控除が女性の就労や社会参加を阻害しているという議論もあります。

今後改善の方向に向かう可能性が高いため、毎年年末調整時には確認が必要になってくると思われます。

その他控除についてはこちらの記事をご覧ください。

控除、控除、控除・・・ 年末調整にかかわる複雑怪奇な控除について
「年末調整の控除がわからない!」という人は多いのではないでしょうか。 ちょっと不安になって調べてみても、5段階も6段階もある計算過程の中で、ここではこれを控除して、それによって導き出されたこの数値に対してはこの控除を適用して・・・。と複雑...

副業をしている場合

年末調整は1社でしかできません。一般的には収入の多い方の勤務先で年末調整をします。

そうなると派遣・アルバイト・パート先などの副業(ダブルワーク)側をどうするかという問題になりますが、派遣・アルバイト・パート先の方は確定申告をすることになります。

副業の年末調整について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

ダブルワークと年末調整 その時給与担当者は?
年末調整とダブルワーク(副業)。ダブルワーク(副業)をしている従業員の年末調整は、給与担当者としてどのように扱えばいいのでしょうか? 最近、働き方改革の一環として、ダブルワーク(副業)を認める会社が増えてきているようです。 ソフトバンク...

パートやアルバイトなども提出するのか?

前述のとおり扶養控除等申告書を提出するのは給料をもらっている人全員です。そして義務ですのでパートでもアルバイトでも、さらに学生でも提出します。

 

給与担当者の方

扶養控除等申告書 年末調整に必須の書類

 

扶養控除等申告書を提出してもらう人

給料を支払っている人全員

扶養控除等申告書を提出してもらう人は給料を支払っている人全員です。呼び方がパートであったり、アルバイトであったり、はたまた学生であっても提出してもらいます。義務です。

扶養控除等申告書を提出する時期

会社が指定する日

まず一般的に扶養控除等申告書は年末調整をする年の分と翌年の分2枚を提出してもらいます。

年末調整をする年の分は、前年の年末調整時に提出された扶養控除等申告書から変更がないかを確認するためのものです。

翌年の扶養控除等申告書は、本来提出期限が翌年の最初の給与の支払を受ける日の前日までなのですが、12月にその年の扶養控除等申告書、1月に翌年の扶養控除等申告書と同じような作業を行うことは給与担当者としても従業員としても効率がいいとは言えないため、年末調整時に一度に対応するのが一般的です。

提出する時期となると、その会社、またはその会社の給与担当者次第です。給与担当者が年末調整業務を期限までに滞りなく行うために、いつ扶養控除等申告書を提出してもらえばいいのかということになりますので、会社が指定する時期となります。

扶養控除等申告書を提出してもらうときは、他の生命保険控除申告書などと一緒に提出してもらうのが一般的です。

扶養控除等申告書を出さないと・・・

年末調整できない

源泉徴収税額が高くなる

扶養控除等申告書の会社への提出は義務ですが、扶養控除申告を提出を受けないとと年末調整はできません。

また扶養控除等申告書を提出を受けると、毎月の給料からの源泉徴収税額、つまり源泉徴収する所得税は扶養控除のないものとなります。

これは源泉徴収税額表の区分であるならば甲欄、乙欄、丙欄と関係があります。

甲欄、乙欄、丙欄について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

乙欄 確定申告で源泉徴収票が関係するのは?
乙欄 確定申告で源泉徴収票が関係するのは? 普通にサラリーマンをしている人は甲欄やら乙欄やら関係のないはなしでしょう。ただサラリーマンでも副業などをしていて事業所得がある場合や、2ヶ所以上の会社から給料をもらっている人にとって「乙欄」は関...

従業員は確定申告をすることによって精算することができますが、やはり扶養控除等申告書の提出は義務ですし、確定申告も面倒なので扶養控除等申告書の提出をうながすのがベターと思われます。

扶養控除等申告書とは

扶養控除等申告書は、扶養している家族の控除に関する申告を行う書類

扶養控除等申告書は、平成29年分までは”給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書”という名前でした。

平成29年の税制改正で、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額の改正があったことから、平成30年からは”給与所得者の扶養控除等申告書”となりました。

平成29年の税制改正について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

配偶者の控除に関するまとめ なるべくわかりやすく単純化 〇〇の壁の問題も
平成29年の税制改正により平成30年から配偶者の控除についてかなりややこしくなりました。 とりあえずなるべくわかりやすくなるようにまとめてみました。 パターンは27種類になるそうですが、単純化しています。おおまかな内容の把握のために読ん...

扶養控除等申告書は、配偶者のいる人、子供のいる人、親の面倒をみている人などが受けられる、扶養している家族の控除に関する申告を行う書類になります。

扶養控除等申告書は、正確には”給与所得者の扶養控除等(異動)申告書”となっています。

扶養控除等申告書で控除する内容

配偶者控除

扶養控除

障害者控除(特別障害者含む)

寡婦控除(特定の寡夫含む)

寡夫控除

勤労学生控除

など

配偶者控除と配偶者特別控除

給与所得者の合計所得金額が1,000万円を超える場合には、配偶者控除の適用できない

配偶者特別控除の控除額が改正されたほか、対象となる配偶者の合計所得金額が38万円超121万円以下になる

従業員にとって興味深い、以前から言われている「103万円の壁」などですが、2018年(平成30年)以降に適用される新税制になっても今度は「150万円の壁」となっています。

〇〇の壁について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

配偶者の控除に関するまとめ なるべくわかりやすく単純化 〇〇の壁の問題も
平成29年の税制改正により平成30年から配偶者の控除についてかなりややこしくなりました。 とりあえずなるべくわかりやすくなるようにまとめてみました。 パターンは27種類になるそうですが、単純化しています。おおまかな内容の把握のために読ん...

女性が税制の問題から勤務の調整をするというような実態があり、配偶者控除配偶者特別控除が女性の就労や社会参加を阻害しているという議論もあります。

今後改善の方向に向かう可能性が高いため、毎年年末調整時には確認が必要になってくると思われます。

その他控除についてはこちらの記事をご覧ください。

控除、控除、控除・・・ 年末調整にかかわる複雑怪奇な控除について
「年末調整の控除がわからない!」という人は多いのではないでしょうか。 ちょっと不安になって調べてみても、5段階も6段階もある計算過程の中で、ここではこれを控除して、それによって導き出されたこの数値に対してはこの控除を適用して・・・。と複雑...

副業をしている場合

年末調整は1社でしかできません。一般的には収入の多い方の勤務先で年末調整をします。

そうなると派遣・アルバイト・パート先などの副業(ダブルワーク)側をどうするかという問題になりますが、派遣・アルバイト・パート先の方は従業員本人が確定申告をすることになります。

副業の年末調整について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

ダブルワークと年末調整 その時給与担当者は?
年末調整とダブルワーク(副業)。ダブルワーク(副業)をしている従業員の年末調整は、給与担当者としてどのように扱えばいいのでしょうか? 最近、働き方改革の一環として、ダブルワーク(副業)を認める会社が増えてきているようです。 ソフトバンク...

パートやアルバイトなども提出するのか?

前述のとおり扶養控除等申告書を提出するのは給料を支払っている人全員です。そして義務ですのでパートでもアルバイトでも、さらに学生でも提出してもらいます。

まとめ

今回は、扶養控除等申告書についてみてみました。簡単にどんな目的で、何を書くかを書いたつもりです。

実際にそれぞれの控除がどれくらい受けられるかという内容については、控除によって複雑なものもあるので、またの機会にそれぞれの控除ごとに記事したいと思っています。

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