年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの? 提出書類の作成、提出

年末調整のやり方 2019年はサラリーマンはどうすればいいの? 提出書類の作成、提出 年末調整

2020年の年末調整は、2020年度税制改正(平成30年度税制改正)によって、以下の内容が変わります。

給与所得控除の引き下げ
基礎控除の引き上げ
所得金額調整控除の創設
配偶者・扶養親族等の合計所得金額要件等の見直し

確かに厳密にはサラリーマンの方々もこれらを知っておくべきだとは思いますが、基本的に年末調整は会社が行っています。

ですので、例えば書類の書き方など、細かい部分は会社(会社の給与担当者)からの指示どおりでいいと思います。

そしてわからないことがあれば会社(会社の給与担当者)に聞けばいいと思います。

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?
提出書類の作成、提出

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?
提出書類の作成、提出

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象となる人って?
その会社に年末に勤務している人など

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象にならない人って?
収入が2,000万円を超えている人など

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?いつからいつまでの分?
1月1日から12月31日の1年間分

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?そもそも年末調整ってなに?
年末調整とは年末調整は所得税の清算

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整と確定申告の違いってなに?
年末調整は所得税を会社が確定申告すること確定申告は所得税を自分で申告すること

  1. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの? 提出書類の作成、提出
    1. 作成、提出する年末調整書類
    2. 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書
    3. 保険料控除申告書
    4. 配偶者控除等申告書
    5. 住宅ローン控除申告書
  2. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象となる人って? その会社に年末に勤務している人
    1. 12月に行う年末調整の対象となる人
    2. 年の中途で行う年末調整の対象となる人
  3. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象にならない人って? 収入が2,000万円を超えている人など
          1. 年末調整の対象にならない人
  4. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?いつからいつまでの分? 1月1日から12月31日の1年間分
  5. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?そもそも年末調整ってなに? 年末調整とは年末調整は所得税の清算
  6. 年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整と確定申告の違いってなに? 年末調整は所得税を会社が確定申告すること確定申告は所得税を自分で申告すること
    1. 年末調整は所得税を会社が確定申告すること
    2. 確定申告は所得税を自分で申告すること
    3. 所得税を源泉徴収する理由
    4. 源泉徴収が概算な理由
    5. 源泉徴収が何を前提に概算されているか

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの? 提出書類の作成、提出

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?提出書類の作成、提出

作成、提出する年末調整書類

今年の給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書

来年の給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書

給与所得者の保険料控除申告書

給与所得者の配偶者控除等申告書

住宅ローン控除申告書

給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書

給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書は令和元年までは、扶養控除申告書、平成29年分までは”給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書”という名前でした。

平成29年の税制改正で、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額の改正があったことから、平成30年からは”給与所得者の扶養控除等申告書”となり、令和2年からは給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書になります。

給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書は、基礎控除の申告、配偶者のいる人、子供のいる人、親の面倒をみている人などが受けられる、扶養している家族の控除に関する申告を行う書類になります。

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの? 提出書類の作成、提出

保険料控除申告書

所得控除額”を把握するための書類の一つに、保険料控除申告書があります。

年末調整のとき、保険料控除申告書で申告するのは以下の4つとなっています。

生命保険料控除(介護保険料控除や個人年金保険料控除を含む)

地震保険料控除(旧長期損害保険料控除に関する経過措置を含む)

社会保険料控除

小規模企業共済掛金控除

なお、”控除証明書”の添付が必要になる保険がありますが、それは、

生命保険料控除

地震保険料控除

小規模企業共済掛金控除

です。

生命保険料控除や地震保険料控除、小規模企業共済掛金控除は、年末調整の手続き上、原則、控除証明書の添付が必要です。

これらは10月中旬から11月頃までに、各個人あてに、各保険会社から送られてきます。また平成30年よりネット印刷した控除証明書も使えるようになりました。

ネット印刷した控除証明書についてはこちらの記事をご覧ください。

ネットから印刷した控除証明書を生命保険料控除証明書に添付できる 平成30年(2018年)から
年末調整の時期になるとサラリーマンの方は年末調整書類を提出する必要があります。 生命保険料控除や地震保険料控除を受けるための保険料控除申告書を提出しようと思うと、生命保険や地震保険の控除証明書が届くの待つ必要があります。 結局届くのを待...

保険料控除申告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

保険料控除申告書とは
年末調整について考えるときに、保険料控除申告書はほとんどの人が出す書類ですので欠かせない存在です。 たとえば住宅ローンなどより生命保険に入っている人の方が圧倒的に多いので、住宅ローン控除申告書などより、より身近な年末調整の書類と言えると思...

配偶者控除等申告書

前述しましたが、扶養控除申告書は、平成29年分までは”給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書という名前でした。

平成29年の税制改正で、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額の改正があったことから、平成30年からは”給与所得者の扶養控除等申告書”となりました。

ちなみに配偶者控除等申告書は配偶者がいない人は提出する必要はありません。

配偶者控除等申告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

配偶者控除等申告書とは
配偶者控除等申告書。覚えている方は違和感を感じるかもしれません。そう平成29年までは「保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書」と言う書類でした。 平成29年の税制改正によって、以前は年末調整で提出する書類の定番であった”扶養控除申告書”と...

住宅ローン控除申告書

住宅ローン控除申告書住宅ローン控除を受けるために必要な書類な書類です。

住宅ローン控除は、1年目は確定申告が必要で、2年目からは会社が年末調整してくれます。ただしいずれの場合も住宅ローン控除申告書の提出が必要になります。

住宅ローン控除申告書について詳しくはこちらの記事をご覧ください。

住宅ローン控除申告書(住宅借入金等特別控除申告書)とは?
住宅ローン控除申告書(住宅借入金等特別控除申告書)とは? 住宅ローンを組んだ人はほぼ確実に興味があるはずである住宅ローン控除ですが、1年目は確定申告をしたり、2年目からは年末調整ですんだりといろいろ複雑なようです。 2年目から年末調整で...

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象となる人って? その会社に年末に勤務している人

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象となる人って?その会社に年末に勤務している人

年末調整の対象となる人は、その会社に年末に勤務している人です。それは社員、パート、アルバイトなど名称は関係ありません。

ただ12月に行う年末調整の対象となる人と、年の中途で行う年末調整の対象となる人という区分があります。

12月に行う年末調整の対象となる人

12月に行う年末調整の対象となる人は、その会社に年末に勤務している人です。それは社員、パート、アルバイトなど名称は関係ありません。

年の中途で行う年末調整の対象となる人

年の途中で年末調整が必要な人もいます。

海外転勤によって出国し、非居住者となった
死亡により退職した
心身障害のため退職し、かつ復職が望めない場合
12月に支給されるべき給与などの支払いを事前に受け取って退職した
パートタイマーなどの退職者で、その年中に支払いを受ける給与総額が103万円以下の人で、その年中に他社から給与をもらう見込みがない

(国税庁HPより引用)

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象にならない人って? 収入が2,000万円を超えている人など

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整の対象にならない人って?収入が2,000万円を超えている人など

その年の給与収入が2,000万円を超えている

災害減免法で、その年の給与に対する所得税の徴収について猶予や還付を受けている

年末調整の対象にならない人

1 給与の年間収入金額が2,000万円を超える人
2 1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人
3 2か所以上から給与の支払を受けている人で、主たる給与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人
(注) 給与所得の収入金額から、雑損控除、医療費控除、寄附金控除、基礎控除以外の各所得控除の合計額を差し引いた金額が150万円以下で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円以下の人は、申告の必要はありません。

4 同族会社の役員などで、その同族会社から貸付金の利子や資産の賃貸料などを受け取っている人
5 災害減免法により源泉徴収の猶予などを受けている人
6 源泉徴収義務のない者から給与等の支払を受けている人
7 退職所得について正規の方法で税額を計算した場合に、その税額が源泉徴収された金額よりも多くなる人
(注) 給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額には、次の所得は入りません。

1 上場株式等の配当や少額配当などで確定申告をしないことを選択したもの
2 特定口座の源泉徴収選択口座内の上場株式等の譲渡による所得で、確定申告をしないことを選択したもの
3 特定公社債の利子で確定申告をしないことを選択したもの
4 源泉分離課税とされる預貯金や一般公社債等の利子
5 源泉分離課税とされる抵当証券などの金融類似商品の収益
6 源泉分離課税とされる一時払養老保険の差益(保険期間等が5年以下のもの及び保険期間等が5年超で5年以内に解約されたもの)

(出典:国税庁HP)

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?いつからいつまでの分? 1月1日から12月31日の1年間分

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?いつからいつまでの分?1月1日から12月31日の1年間分

年末調整の対象の期間は年末調整を行う年の1月1日から12月31日です。

例えば2018年の年末調整(2018年12月)ならば、2018年1月1日から2018年12月31日の給与です。

この給与は支払いがあったということではなく、支払いが確定した給与という意味です。

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?そもそも年末調整ってなに? 年末調整とは年末調整は所得税の清算

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?そもそも年末調整ってなに?年末調整とは年末調整は所得税の清算

年末調整所得税の清算です。所得税は毎月源泉徴収されています。しかしその源泉徴収されている所得税は概算です。

毎月源泉徴収された所得税が概算なので、1年間のより正しい所得税を計算して、源泉徴収されてきた所得税が多すぎれば還付され、少なすぎれば徴収されるのです。

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?年末調整と確定申告の違いってなに? 年末調整は所得税を会社が確定申告すること確定申告は所得税を自分で申告すること

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年末調整は所得税を会社が確定申告すること

確定申告は所得税を自分で申告すること

年末調整は所得税を会社が確定申告すること

というのはちょっと表現がおかしいですが。

日本では申告納税方式を採用しています。つまり所得税も自分で申告して納付するのが基本です。

それを会社が本人に代わって所得を計算、申告し、所得税を納付しています。

納付の方法として、毎月給与から所得税の概算金額を徴収し納付しています。これが源泉徴収です。

ただし、あくまで概算金額ですので年末にその年1年間の精算をします。それが年末調整なのです。

確定申告は所得税を自分で申告すること

つまり申告納税方式の日本では、確定申告こそ本来の姿なのです。

確定申告とは、自分の1年間の所得を計算して税務署に申告することです。納付も一度に自分で行います。

年末調整と確定申告の違いについて詳しくはこちらの記事をご覧ください。

年末調整と確定申告の違い
私が社会に出たときに、「年末調整」と聞いて「はっ?なんですか?」という感じでした。さらに「確定申告」と聞いて「えっ?なんですか?」という感じでした。 数年サラリーマンをして年末調整をなんとなく理解し、転職したことによって確定申告をなんとな...

所得税を源泉徴収する理由

サラリーマンが確定申告をすると税務署が混乱するから

法改正などに対応するのは大変

国の税収が確定申告時期に集中する

日本では申告納税方式を採用しています。つまり基本的には個人の税金は個人で申告して納税するということなのです。確定申告がこれにあたります。

もしサラリーマンが全員確定申告をしたらどうでしょう(サラリーマンも確定申告が必要な場合もありますが)?確定申告時期の税務署の混乱を考えれば容易に想像がつくと思います。

また所得税というのは平等性や累進性を確保するために、控除やらなんやらととても複雑で、その細かい内容が都度の法改正で変わっていきます。サラリーマンがいちいちこれに対応していくとなるとこれも大変な話です。

また確定申告だけとなると確定申告の納税は3月15日ですので、国として税収がそこに集中してしまうという話もあるようです。

源泉徴収が概算な理由

生命保険料控除や地震保険料控除などは年末に一度に控除することとなっているから

子の結婚や就職などにより年の中途で控除対象扶養親族の数が変わる場合があるから

源泉徴収が何を前提に概算されているか

1年間を通して毎月の給料は変動しない

賞与は毎月の給料の5か月分が支給される

まとめ

年末調整のやり方 2020年はサラリーマンはどうすればいいの?ということですが、基本的に提出書類の作成、提出するということになります。

年末調整の対象となる人ってどういう人か?という点については、その会社に年末に勤務している人などになります。

逆に、年末調整の対象にならない人ってどういう人か?というと、収入が2,000万円を超えている人などになります。

年末調整はいつからいつまでの分をするものかというと、1月1日から12月31日の1年間分です。

そもそも年末調整ってなに?という方には、年末調整とは年末調整所得税の清算と言っておきましょう。

年末調整確定申告の違いってなんだろう?年末調整所得税を会社が確定申告すること確定申告所得税を自分で申告することです。